E-Ticaret Stopaj Hesaplama: %1 Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
E-ticaret stopajı (gelir vergisi tevkifatı), pazaryerinin satıcıya ödeme yapmadan önce hakedişten kestiği vergidir. 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2025'ten itibaren oran %1'dir ve KDV hariç tutar üzerinden hesaplanır. Yani 500 ₺'lik (KDV dahil, %20 KDV) bir satışta matrah 416,67 ₺, stopaj 4,17 ₺'dir. Stopaj hesabınıza yatan parayı azaltır; ama bir gider değil, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilen bir ön ödemedir. Gelirebak stopajı her siparişte ayrı satırda gösterir ve hakediş kontrolüne katar; net kârdan gider olarak düşmez.
E-ticarette stopaj nedir, kim keser?
Stopaj (tevkifat), verginin kaynağında kesilmesidir: ödemeyi yapan taraf, ödeyeceği tutardan vergiyi keser ve satıcı adına vergi dairesine yatırır. Pazaryeri satışında bu rolü Trendyol ve Hepsiburada üstlenir; hakedişinizi öderken %1 stopajı düşer. Kesilen tutar sizin adınıza ödenmiş vergidir ve yıllık ya da geçici vergi beyannamenizde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Bu yüzden stopaj nakit akışınızı etkiler ama kârınızı azaltan bir gider değildir. Vergi durumunuza özgü ayrıntılar için mali müşavirinize danışın.
- Oran: %1 (9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 1 Ocak 2025'ten itibaren)
- Matrah: KDV hariç satış tutarı
- Kesen: ödemeyi yapan pazaryeri (Trendyol, Hepsiburada)
- Ödeme anında hakedişten düşülür; hesabınıza stopaj düşülmüş tutar yatar
- Gider değil, vergi ön ödemesidir; beyannamede mahsup edilir
Stopaj nasıl hesaplanır? Örnek
Önce KDV dahil satış tutarını KDV'den arındırırsınız, sonra %1 uygularsınız: Stopaj = KDV dahil tutar ÷ (1 + KDV oranı) × %1. Aşağıdaki tablo farklı KDV oranlarında örnek satışların stopajını gösterir.
| Satış (KDV dahil) | KDV oranı | KDV hariç (matrah) | Stopaj (%1) |
|---|---|---|---|
| 500,00 ₺ | %20 | 416,67 ₺ | 4,17 ₺ |
| 500,00 ₺ | %10 | 454,55 ₺ | 4,55 ₺ |
| 500,00 ₺ | %1 | 495,05 ₺ | 4,95 ₺ |
| 1.200,00 ₺ | %20 | 1.000,00 ₺ | 10,00 ₺ |
Stopaj hakedişi azaltır, net kârı değiştirmez
Aşağıdaki örnekte 500 ₺'lik satışın hakedişi ve net kârı yan yana duruyor. Stopaj hesabınıza yatan tutarı 4,17 ₺ azaltır; net kâr ise değişmez, çünkü kesilen tutar vergi borcunuza sayılır. Komisyon ve kargo tutarları örnektir.
| Kalem | Hakediş (nakit) | Net kâr |
|---|---|---|
| Satış (KDV dahil) | 500,00 ₺ | 500,00 ₺ |
| Komisyon (örnek %20) | −100,00 ₺ | −100,00 ₺ |
| Kargo (örnek) | −75,00 ₺ | −75,00 ₺ |
| Stopaj (%1, KDV hariç tutardan) | −4,17 ₺ | gider değil |
| KDV net etkisi | — | −50,00 ₺ |
| Ürün maliyeti | — | −200,00 ₺ |
| Sonuç | 320,83 ₺ yatar | 75,00 ₺ net kâr |
Hakedişte stopaj satırını görün
Gelirebak, Trendyol ve Hepsiburada hakedişlerinizi sipariş bazında açar; komisyon, kargo ve iade kalemlerinin yanında stopajı da ayrı satır olarak gösterir. Beklenen ile yatan tutar karşılaştırması stopaj dahil yapılır; böylece görünen bir farkın stopajdan mı yoksa başka bir kalemden mi geldiği ayrışır. Net kâr ve marj raporlarında stopaj bilgi satırı olarak durur, gider olarak düşülmez.
- Stopaj sipariş detayında ayrı satır olarak görünür
- Beklenen ile yatan karşılaştırması stopaj dahil yapılır
- Net kâr raporlarında stopaj gider olarak düşülmez
- İade ve iptallerde stopaj iptal kayıtları da ayrı izlenir
Son güncelleme:
Kaynaklar: Gelir İdaresi Başkanlığı · 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmî Gazete, 21.12.2024)
Sık yapılan hatalar
- Stopajı KDV dahil tutar üzerinden hesaplamak; matrah KDV hariç tutardır (500 ₺'lik satışta 5,00 değil 4,17 ₺).
- Stopajı net kârdan gider olarak düşmek; kesilen tutar vergi ön ödemesidir ve beyannamede mahsup edilir.
- Hakediş kontrolünde stopajı unutmak; yatan tutar beklenenden stopaj kadar az görünür ve yanlış fark uyarısı oluşur.
Sıkça sorulan sorular
E-ticaret stopaj oranı yüzde kaç?›
%1. 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2025'ten itibaren pazaryerleri satıcıya yaptıkları ödemelerden %1 stopaj keser. Matrah KDV hariç tutardır: 500 ₺'lik (KDV dahil, %20 KDV) satışta stopaj 4,17 ₺'dir.
Stopaj KDV dahil mi hariç mi hesaplanır?›
KDV hariç tutar üzerinden. KDV dahil fiyatı önce (1 + KDV oranı)'na bölüp sonra %1 uygularsınız: 500 ÷ 1,20 = 416,67 ₺ × %1 = 4,17 ₺.
Stopajı ben mi ödüyorum, pazaryeri mi kesiyor?›
Pazaryeri (Trendyol veya Hepsiburada) keser ve sizin adınıza vergi dairesine yatırır. Hesabınıza stopaj düşülmüş tutar yatar; ayrıca ödemeniz gereken bir kalem değildir.
Stopaj net kârımdan düşer mi?›
Hayır. Stopaj hakedişinizi, yani hesabınıza yatan nakdi azaltır; ama bir gider değil, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilen ön ödemedir. Gelirebak bu yüzden stopajı ayrı satırda gösterir, net kâra gider olarak eklemez. Mahsup ayrıntıları için mali müşavirinize danışın.
Stopaj kesintisini hakedişimde tek tek görebilir miyim?›
Evet. Gelirebak pazaryeri cari hesap ekstresini sipariş bazında açar ve stopajı komisyon ve kargo gibi ayrı kalem olarak listeler.